De alternatieve minimumbelasting (AMT), opgericht in de jaren zestig, is de manier van de federale overheid om extreem rijke burgers te verbieden geen belasting te betalen. De aanleiding voor de invoering van de belasting was het besef van de Internal Revenue Service (IRS) dat het volume aan aftrekposten en kredieten dat beschikbaar was voor belastingbetalers met de grootste inkomens in het land er vaak toe leidde dat zij geen belasting verschuldigd waren. Om te voorkomen dat deze individuen belastingen helemaal zouden ontwijken, heeft de overheid de AMT opgericht.
Een kort overzicht van de AMT
De belasting vereist dat individuen, bedrijven, trusts en landgoederen met AMT-berekeningen die hun traditionele berekeningen van de inkomstenbelasting overschrijden, een percentage van het verschil betalen. Het is geen aanvulling op of alternatief voor de reguliere inkomstenbelasting, maar eerder een andere manier om de aansprakelijkheid te berekenen. Deze belasting zorgt ervoor dat mensen met veel toegestane aftrekposten uiteindelijk geen of weinig inkomstenbelasting hoeven te betalen.
Aansprakelijkheid vaststellen
Er is geen minimuminkomensbedrag dat de AMT van kracht maakt; Iedereen wiens belastingplicht wordt verlaagd als gevolg van belastingaftrek, kan hierdoor worden getroffen. Belastingbetalers of de vertegenwoordigers van een onderneming, trust of nalatenschap zijn verplicht om te bepalen of de AMT op hen van toepassing is door zowel hun reguliere belastingformulier (zoals een 1040) als formulier 6251, getiteld Alternatieve minimumbelasting - individuen, in te vullen.
- CNBC raadt aan dat de meeste belastingbetalers die meer dan $75.000 per jaar verdienen, formulier 6251 invullen.
- Zie taxmap.irs.gov voor een werkblad dat u kunt gebruiken om te bepalen of u formulier 6251 moet invullen.
Vrijstellingen
Volgens TaxFoundation.org, "is het AMT-vrijstellingsbedrag voor het belastingjaar 2017 $54.300 voor alleenstaanden en $84.500 voor getrouwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen." Voor 2018 zal het vrijstellingsbedrag aanzienlijk stijgen tot 70.300 dollar voor individuele belastingbetalers en 109.400 dollar voor degenen die gezamenlijk een aanvraag indienen, zoals gerapporteerd door CNN. Om deze reden, en vanwege enkele andere wijzigingen, wordt verwacht dat aanzienlijk minder belastingbetalers de AMT verschuldigd zullen zijn voor het belastingjaar 2018.
Hoe betalingen van toepassing zijn
Als het geschatte bedrag aan belasting op het belastingformulier lager is dan het geschatte bedrag aan AMT zoals bepaald op formulier 6251, moet de belastingbetaler een percentage betalen van het verschil tussen beide.
- Over het algemeen brengt de IRS 26 procent in rekening over het verschil voor de eerste €175.000 verschil voor alleenstaande belastingbetalers of de eerste €87.500 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk een aanvraag indienen.
- De IRS brengt 28 procent in rekening over het resterende bedrag boven deze limieten.
AMT-advies
De AMT is onvermijdelijk. Als u de AMT niet beta alt terwijl u deze verschuldigd bent, kan dit ertoe leiden dat u boetes, boetes en rente opgelegd krijgt. Het invullen van het formulier wordt ook aanbevolen voor ondernemers en particulieren die het afgelopen jaar aandelenopties hebben uitgeoefend.
De belasting vervult zijn beoogde taak: ervoor zorgen dat extreem rijke mensen hun deel van de belastingen betalen. Velen van hen erkennen zelfs dat ze het moeten betalen en kiezen ervoor om hun financiën eromheen te plannen in plaats van te proberen het te vermijden.
Situaties die leiden tot AMT-aansprakelijkheid
Als u echter geen grote investeerder of bedrijfseigenaar bent, moet u mogelijk toch de AMT betalen. Omdat de AMT niet corrigeert voor inflatie, zijn de meeste belastingbetalers die door de belasting worden getroffen, gezinnen met twee inkomens en twee of meer kinderen. Roy Lewis, auteur en medewerker van de MotleyFool.com, identificeert zes typische situaties die AMT-aansprakelijkheid veroorzaken voor belastingbetalers die geen bedrijfseigenaren zijn:
- Een groot aantal persoonlijke vrijstellingen
- Aanzienlijke bedragen aan staats- en lokale belastingen
- Uitgebreide kapitaalwinsten
- Verkopen van incentiveaandelenopties
- Grote aftrek voor medische kosten
- Een aanzienlijk aantal gespecificeerde inhoudingen
Het advies van Lewis is om de AMT en uw financiën grondig te onderzoeken en formulier 6251 in te vullen vóór de belastingdeadline.
De AMT-assistent
De IRS beheert en biedt via haar website een AMT-assistent aan het grote publiek. Deze assistent helpt belastingbetalers te bepalen of zij onder de AMT vallen. Het vereist dat de belastingbetaler informatie uit zijn geschatte belastingaangifte invoert en, eenmaal voltooid, de gebruiker vertelt of hij niet onderworpen is aan de AMT of dat hij formulier 6251 moet invullen.
De Assistent is anoniem en vertrouwelijk. Hierdoor is het een waardevol hulpmiddel voor belastingbetalers die hun belastingschuld willen weten zonder papieren formulieren in te vullen als dat niet nodig is.
Uw belastingplicht bepalen
Aarzel niet om te bepalen of u onderworpen bent aan de AMT; Als u dit probeert over te slaan, kunt u aanzienlijke boetes krijgen. Zoek juridisch of financieel advies als u niet zeker weet hoe u uw belastingplicht moet inschatten.
